PRESTAMO ENTRE FAMILIARES (PARTICULARES) | Adjunto CONTRATO PRESTAMO y MODELO 600

Los préstamos entre familiares pueden ser una opción viable para adquirir inmuebles, pero es crucial entender sus implicaciones legales y fiscales. Es fundamental tener un contrato privado de préstamo que detalle las condiciones para evitar que se considere una donación encubierta.

La presentación del modelo 600 es obligatoria dentro del mes siguiente a la firma del contrato. Este trámite varía según la comunidad autónoma y requiere información específica sobre el préstamo y las partes involucradas.

Tenéis que ir antes de un mes de dicha transacción, con el contrato, con el modelo 600 rellenado y con la transacción que confirma que este préstamo ya se ha iniciado o se ha constituido.

Préstamos familiares vs. donaciones: Consideraciones fiscales

Los préstamos entre familiares son una alternativa a la donación para adquirir un inmueble. En España, "se paga por todo", incluso por regalar dinero, lo que requeriría una donación formal en casos de cantidades significativas.

La tributación por donaciones varía según la comunidad autónoma y el importe. Por ejemplo, "la comunidad de Madrid establece una bonificación del 99% en la cuota para descendientes, cónyuges o ascendientes". Esto significa que en Madrid, donar podría ser más ventajoso que hacer un préstamo familiar en términos de carga impositiva.

Para los préstamos entre particulares, hay dos pasos fundamentales: elaborar un contrato privado de préstamo y presentar el modelo 600. Para evitar costes adicionales, es importante no cobrar intereses.

Se ha implementado una nueva pestaña en el Excel "puedo pedir una hipoteca" para facilitar los cálculos relacionados con préstamos entre particulares.

Elaboración del contrato y presentación del modelo 600

El contrato de préstamo entre particulares debe incluir datos personales detallados de prestamista y prestatario, cantidad prestada, intereses (si los hay), plazo de devolución y periodicidad de las cuotas. Es crucial especificar claramente las condiciones de devolución para evitar que se interprete como una donación encubierta.

Se proporcionan dos modelos de contrato adaptables. Uno incluye cláusulas sobre el importe, duración del préstamo y forma de devolución. El otro, más simple, permite personalizar fácilmente los términos del acuerdo.

La presentación del modelo 600 varía según la comunidad autónoma. Para facilitar este proceso, se proporciona un portal donde cada usuario puede encontrar la sede electrónica correspondiente a su localidad.

Cumplimentación del modelo 600

Para rellenar el modelo 600, se deben seguir varios pasos clave:

1. Identificar la delegación y el código de administración correspondiente.
2. El sujeto pasivo es el prestatario, quien recibe el dinero.
3. La clave del impuesto suele ser "PO-0" para la "Constitución y ampliación de préstamos y obligaciones".
4. La fecha de devengo debe coincidir con la fecha de la firma del contrato y el momento en que se recibe el dinero.
5. Indicar quién presta el dinero en la casilla de transmitente acreedor.
6. Marcar el tipo de contrato como privado, a menos que se haya firmado ante notario.
7. Incluir el importe del préstamo y su divisa.
8. Para la exención de tributación, incluir la frase: "artículo 45.1.b.15 del Real decreto ley el 1 del 93".
9. El presentador debe coincidir con el sujeto pasivo.

Se proporciona un archivo Excel con instrucciones detalladas para facilitar el llenado del modelo.

Presentación y documentación requerida

La presentación del modelo 600 debe realizarse dentro del mes siguiente a la transacción del préstamo. Es necesario acudir con:

1. El contrato original y una copia
2. El modelo 600 debidamente cumplimentado
3. Los DNIs de ambas partes
4. El justificante de presentación

Se puede utilizar la sede electrónica o solicitar cita previa para la presentación. Si se comete algún error, Hacienda lo señalará al momento de la presentación, indicando qué modificaciones son necesarias.

Para que la operación esté exenta de costes, se requiere un contrato privado de préstamo y la presentación del modelo 600 dentro del plazo establecido de un mes desde la transferencia o constitución del préstamo.

Conclusion

Es fundamental seguir los pasos correctos para evitar problemas fiscales y asegurar que el préstamo no se considere una donación encubierta. Mantén toda la documentación en orden y cumple con los plazos establecidos.